Fiscalidad de un club deportivo en España: IVA, Impuesto de Sociedades y obligaciones 2026

La fiscalidad de un club deportivo en España es uno de los aspectos que más dudas genera entre gestores, directivos y responsables de entidades deportivas. Muchos clubes empiezan su actividad con la idea de que, al ser entidades sin ánimo de lucro, no tienen obligaciones fiscales. Sin embargo, la realidad es diferente.

Aunque los clubes deportivos suelen beneficiarse de ciertas exenciones fiscales, siguen teniendo obligaciones con Hacienda. Desde el IVA en determinadas actividades hasta la presentación del Impuesto de Sociedades o las retenciones de IRPF, los clubes deben cumplir una serie de requisitos administrativos y contables.

En esta guía completa analizamos qué impuestos paga un club deportivo en España, qué ingresos están exentos y qué obligaciones fiscales existen en 2026. Además, veremos cómo la digitalización y las nuevas normativas como VeriFactu afectarán a la gestión de los clubes.

¡Atención! Esta guía tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal. La tributación de un club puede variar según su forma jurídica, comunidad autónoma, tipo de ingresos, volumen económico y actividades realizadas.

Qué obligaciones fiscales tiene un club deportivo en España

Los clubes deportivos suelen constituirse como entidades sin ánimo de lucro, lo que implica un tratamiento fiscal diferente al de las empresas. Sin embargo, esto no significa que estén exentos de impuestos o de obligaciones fiscales.

Entre las principales obligaciones fiscales de un club deportivo se encuentran:

• Declaración del Impuesto de Sociedades.
• Presentación de modelos informativos ante Hacienda.
• Gestión del IVA en determinadas actividades.
• Aplicación de retenciones de IRPF a entrenadores o profesionales.
• Llevar una contabilidad adecuada.

Además, los clubes deben cumplir con las obligaciones de facturación y registro de operaciones económicas.

¿Los clubes deportivos tienen que pagar IVA?

No todos los ingresos de un club deportivo tienen el mismo tratamiento fiscal. Algunas cuotas pueden estar exentas de IVA, pero otros ingresos, como patrocinios, venta de ropa o explotación de servicios adicionales, pueden estar sujetos a IVA.

IVA en clubes deportivos: qué está exento y qué no

Uno de los temas más importantes en la fiscalidad de los clubes es el IVA. En muchos casos, los clubes están parcialmente exentos de este impuesto, pero no siempre.

La legislación española establece que determinadas actividades deportivas pueden estar exentas de IVA cuando se cumplen ciertos requisitos, especialmente cuando están relacionadas con la práctica deportiva de los socios.

Sin embargo, otras actividades sí deben repercutir IVA.

Aunque las cuotas suelen estar exentas, existen muchos ingresos de un club deportivo que sí están sujetos a IVA.

Entre los casos más habituales encontramos:

• Ingresos por patrocinio deportivo.
• Publicidad en camisetas o instalaciones.
• Venta de merchandising.
• Explotación de bar o cafetería del club.
• Organización de eventos abiertos al público.

En estos casos, el club debe emitir facturas con IVA y declararlo correctamente ante Hacienda.

Cuotas de socios: por qué están exentas de IVA

Las cuotas de socios de un club deportivo suelen estar exentas de IVA gracias al artículo 20 de la Ley 37/1992 del IVA.

Para que esta exención sea aplicable deben cumplirse varias condiciones:

• El club debe ser una entidad sin ánimo de lucro.
• La actividad debe estar vinculada directamente a la práctica deportiva.
• Las cuotas deben corresponder a servicios prestados a los propios socios.

Las cuotas de socios pueden estar exentas de IVA cuando corresponden a servicios directamente relacionados con la práctica deportiva y el club cumple los requisitos exigidos para ser considerado entidad o establecimiento de carácter social. No obstante, conviene revisar cada caso, porque no todos los ingresos de un club tienen el mismo tratamiento fiscal.

Esto significa que las cuotas mensuales o anuales de socios normalmente no llevan IVA.

Impuesto de Sociedades: cuándo está obligado a presentar el modelo 200

Otro de los aspectos clave en la fiscalidad de los clubes deportivos es el Impuesto de Sociedades.

Muchos gestores creen que los clubes están completamente exentos de este impuesto, pero esto no es del todo cierto.

La mayoría de clubes deportivos se encuentran dentro del régimen de entidades parcialmente exentas, lo que significa que deben presentar el modelo 200 en determinadas circunstancias.

Umbral de 75.000 € y régimen de entidades parcialmente exentas

En el régimen de entidades parcialmente exentas, un club no estará obligado a presentar el Impuesto sobre Sociedades solo si cumple simultáneamente tres condiciones: que sus ingresos totales no superen 75.000 € anuales, que sus rentas no exentas no superen 2.000 € anuales y que todas esas rentas no exentas estén sometidas a retención.

Si no cumple alguno de estos requisitos, deberá presentar el modelo 200.

Si el club supera este importe anual, o si obtiene ingresos sujetos a tributación, deberá presentar el modelo correspondiente.

Por eso es importante llevar un control adecuado de los ingresos desde el primer momento.

Contabilidad obligatoria: Plan General adaptado a entidades sin ánimo de lucro

Los clubes deportivos están obligados a llevar una contabilidad ordenada.

En muchos casos se utiliza el Plan General de Contabilidad adaptado a entidades sin fines lucrativos (ESFL).

Este sistema permite registrar correctamente:

• Ingresos por cuotas.
• Subvenciones.
• Patrocinios.
• Gastos deportivos.
• Inversiones.

Una contabilidad clara es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales.

Libros obligatorios: facturas emitidas, recibidas y bienes de inversión

Además de la contabilidad general, los clubes deben llevar determinados registros obligatorios.

Entre los principales destacan:

• Libro de facturas emitidas.
• Libro de facturas recibidas.
• Libro de bienes de inversión.

Estos registros permiten justificar correctamente las operaciones económicas ante Hacienda.

IRPF de entrenadores, monitores y personal: retenciones

Si el club paga a entrenadores o monitores, deberá aplicar las retenciones de IRPF correspondientes.

Esto ocurre especialmente cuando los entrenadores trabajan como profesionales autónomos.

En ese caso, las facturas del entrenador incluirán la retención correspondiente.

El club deberá declarar esas retenciones a Hacienda.

Retenciones por servicios profesionales, alquileres o premios

Además de entrenadores, los clubes pueden tener retenciones en otros servicios.

Por ejemplo:

• Alquiler de instalaciones.
• Servicios profesionales.
• Premios deportivos.

Estas retenciones deben declararse mediante los modelos fiscales correspondientes.

VeriFactu 2026: qué es y cómo afecta a los clubes

Los clubes que emitan facturas mediante sistemas informáticos deberán revisar si su software de facturación debe adaptarse al Reglamento de sistemas informáticos de facturación y al sistema VeriFactu. La obligación no afecta igual a todos los casos y conviene confirmar los plazos aplicables según la situación fiscal de la entidad y el tipo de facturación que realiza.

El sistema VeriFactu busca mejorar el control fiscal mediante la emisión de facturas verificables.

Los clubes que emitan facturas por patrocinio, publicidad o servicios deberán asegurarse de utilizar sistemas de facturación compatibles con esta normativa.

¡Ojo! VeriFactu no debe confundirse con la factura electrónica obligatoria B2B ni con la emisión de simples recibos de cuotas.

Modelos fiscales obligatorios: 200, 347, 190, 115 y 111

Dependiendo de la actividad del club, puede ser necesario presentar diferentes modelos fiscales.

Entre los más habituales se encuentran:

El cumplimiento correcto de estos modelos es fundamental para evitar sanciones.

Errores fiscales habituales en clubes deportivos

La fiscalidad de un club deportivo no suele ser compleja por un único motivo, sino por la mezcla de ingresos, actividades y obligaciones que pueden acumularse durante la temporada. Cuotas, campus, patrocinios, subvenciones, venta de ropa, eventos o pagos a entrenadores pueden tener tratamientos fiscales diferentes.

Estos son algunos de los errores más habituales que conviene evitar:

1. Pensar que por ser una entidad sin ánimo de lucro no existen obligaciones fiscales

Muchos clubes deportivos creen que, por no repartir beneficios, no tienen que presentar impuestos ni llevar un control económico detallado. Sin embargo, una entidad sin ánimo de lucro puede tener obligaciones fiscales si cobra cuotas, recibe patrocinios, contrata profesionales, vende productos, organiza actividades o supera determinados límites de ingresos.

No tener ánimo de lucro no significa no tener obligaciones.

2. No separar ingresos exentos de ingresos sujetos a IVA

Uno de los errores más frecuentes es tratar todos los ingresos del club de la misma manera. Las cuotas vinculadas a la práctica deportiva pueden tener un tratamiento diferente al de un patrocinio, una venta de equipaciones, un campus o la explotación de un bar.

Si el club no diferencia bien el origen de cada ingreso, puede acabar aplicando mal el IVA, emitiendo facturas incorrectas o declarando de forma incompleta.

3. Cobrar patrocinios sin emitir factura

Cuando una empresa aporta dinero al club a cambio de visibilidad, presencia de marca, publicidad en camisetas, redes sociales, web o cartelería, normalmente no estamos ante una simple donación, sino ante una prestación de servicios publicitarios.

En estos casos, lo habitual es que el club tenga que emitir factura y aplicar el IVA correspondiente, salvo que exista una situación específica que justifique otro tratamiento.

4. Mezclar cuotas, campus, tienda online y eventos en el mismo control interno

A nivel administrativo, muchos clubes registran todos los ingresos en una misma hoja de cálculo o en movimientos bancarios sin clasificar correctamente. Esto dificulta saber qué parte corresponde a cuotas ordinarias, qué parte a actividades extraordinarias, qué ingresos proceden de tienda online o qué cobros están asociados a eventos concretos.

Separar bien los ingresos por concepto ayuda a llevar una contabilidad más clara y facilita el trabajo de la asesoría.

5. No aplicar retenciones cuando se pagan servicios profesionales

Los clubes pueden contratar entrenadores, preparadores físicos, fisioterapeutas, árbitros, fotógrafos, diseñadores, asesores u otros profesionales externos. En algunos casos, estos pagos pueden llevar retención de IRPF y generar obligaciones de presentación de modelos fiscales.

No revisar este punto puede provocar errores en las declaraciones trimestrales o anuales.

6. No revisar si existe obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades

Algunos clubes no presentan el Impuesto sobre Sociedades porque asumen que están exentos. Sin embargo, muchas entidades parcialmente exentas pueden estar obligadas a presentarlo si superan determinados límites o si obtienen rentas no exentas.

Por eso, conviene revisar cada ejercicio con la asesoría y no dar por hecho que el club está fuera de esta obligación.

7. No conservar facturas y justificantes de gasto

Guardar tickets, facturas, justificantes de transferencias, contratos de patrocinio o documentos de subvenciones no es solo una cuestión de orden interno. También puede ser necesario para justificar gastos, preparar declaraciones, responder a requerimientos o acreditar correctamente el uso de determinados fondos.

Un club debería tener un sistema claro para archivar y clasificar toda la documentación económica.

8. No coordinar periódicamente la información económica con la asesoría

Otro error habitual es enviar toda la información a la asesoría al final del trimestre o del año, cuando ya es tarde para corregir ciertos problemas. Si los datos llegan desordenados, incompletos o mezclados, aumenta el riesgo de errores.

Lo recomendable es mantener una coordinación periódica y facilitar información clara sobre cobros, facturas, gastos, patrocinios, subvenciones y actividades realizadas.

Ejemplos prácticos de fiscalidad en clubes deportivos

La fiscalidad de un club deportivo depende mucho de su tamaño, de sus ingresos y de las actividades que realiza. No tiene las mismas obligaciones un club pequeño que solo cobra cuotas a sus socios que una entidad que organiza campus, vende equipaciones, recibe patrocinios o explota un bar.

Estos ejemplos ayudan a entender mejor las diferencias.

Ejemplo 1: club pequeño de fútbol base

Un club de fútbol base cobra cuotas mensuales a las familias para cubrir entrenamientos, competiciones, material deportivo y gastos generales de la temporada. No tiene patrocinadores relevantes, no vende productos y no organiza actividades adicionales.

En este caso, el principal punto a revisar sería si las cuotas están vinculadas directamente a la práctica deportiva y si el club cumple los requisitos para aplicar la exención de IVA correspondiente.

Aun así, el club debería llevar un control ordenado de:

• cuotas cobradas;
• cuotas pendientes;
• gastos de entrenadores, instalaciones y material;
• subvenciones recibidas, si las hubiera;
• justificantes y facturas de gasto.

Aunque sea un club pequeño, sigue siendo importante revisar con la asesoría si existe obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades u otros modelos fiscales.

Ejemplo 2: club con patrocinios y campus de verano

Un club cobra cuotas a sus deportistas, pero además organiza un campus de verano y recibe dinero de varias empresas patrocinadoras a cambio de aparecer en la camiseta, en la web y en redes sociales.

Aquí la situación fiscal cambia. Ya no hablamos solo de cuotas deportivas, sino también de ingresos por actividades adicionales y posibles servicios publicitarios.

El club debería separar claramente:

• cuotas ordinarias de socios o deportistas;
• ingresos del campus;
• facturas emitidas a patrocinadores;
• gastos asociados al campus;
• gastos de comunicación, equipaciones o eventos;
• posibles retenciones si contrata profesionales externos.

En este caso, es especialmente importante revisar el tratamiento del IVA de cada ingreso y confirmar si el club debe presentar declaraciones periódicas.

Ejemplo 3: club con tienda online o venta de equipaciones

Un club vende ropa deportiva, merchandising o productos personalizados a través de su web, app o tienda física. Aunque la venta esté vinculada a la actividad del club, normalmente se trata de una venta de bienes y puede tener un tratamiento fiscal diferente al de las cuotas deportivas.

El club debería diferenciar claramente:

• ingresos por cuotas;
• ingresos por venta de productos;
• IVA repercutido en las ventas, si procede;
• facturas de proveedores;
• margen de la tienda;
• stock o inventario, si aplica.

Este tipo de actividad exige un control más detallado, porque no es lo mismo gestionar una cuota deportiva que vender productos a socios, familias o terceros.

Ejemplo 4: club con bar, cafetería o explotación de instalaciones

Algunos clubes gestionan directamente un bar, una cafetería, el alquiler de pistas o espacios deportivos. En estos casos puede existir una actividad económica diferenciada respecto a la actividad deportiva principal.

Esto puede implicar obligaciones adicionales de facturación, IVA, contabilidad separada o control específico de ingresos y gastos.

Por eso, conviene analizar por separado:

• ingresos deportivos;
• ingresos de bar o cafetería;
• alquileres de pistas o instalaciones;
• gastos de proveedores;
• personal contratado;
• licencias o permisos necesarios.

Cuanto más diversificados estén los ingresos del club, más importante es tener una gestión económica ordenada.

Ejemplo 5: club que recibe subvenciones públicas

Un club recibe una subvención del ayuntamiento, diputación o comunidad autónoma para fomentar el deporte base, organizar eventos o cubrir parte de sus gastos de temporada.

Las subvenciones no siempre tienen el mismo tratamiento fiscal. Depende de su finalidad, condiciones, justificación y relación con la actividad del club.

En este caso, el club debería conservar:

• resolución de concesión;
• condiciones de la ayuda;
• facturas justificativas;
• pagos realizados;
• memoria o documentación exigida;
• justificantes de presentación.

Además, es recomendable que la asesoría revise si esa subvención tiene impacto en las declaraciones fiscales del club.

Cómo un software de gestión ayuda a cumplir sin errores

La gestión fiscal de un club deportivo puede volverse compleja si se realiza manualmente.

Por eso cada vez más entidades deportivas utilizan software de gestión especializado que permite:

• Controlar ingresos y gastos.
• Emitir facturas correctamente.
• Gestionar cuotas de socios.
• Preparar información para la contabilidad.
• Adaptarse a normativas como VeriFactu.

Clupik no sustituye a la asesoría fiscal del club, pero ayuda a tener la información económica ordenada: cuotas, inscripciones, pagos online, facturas, socios, equipos, tienda online y patrocinios. Esto facilita el control interno y permite entregar datos más claros a la gestoría o asesoría.

Si gestionas un club deportivo, entender bien su fiscalidad es clave para evitar problemas con Hacienda y garantizar la sostenibilidad del proyecto.